Module: National Taxation and Tax Effects

Module: National Taxation and Tax Effects (6 Credits)
Responsible	Prof. Dr. Ute Schmiel
Admission criteria	See exam regulations.
Workload	180 hours of student workload, in detail: Attendance: 60 hours Preparation, follow up: 75 hours Exam preparation: 45 hours
Duration	The module takes 1 semester(s).
Qualification Targets	Die Studierenden sind in der Lage, die nationale Besteuerung von Einzelunternehmen sowie Personen- und Kapitalgesellschaften unter Rückgriff auf umfassende Kenntnisse zu ermitteln berücksichtigen dabei unter anderem die Besteuerung laufender Gewinne, die Steuerwirksamkeit laufender Verluste, die steuerliche Behandlung schuldrechtlicher Vertragsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter, die Besteuerung des Eignerwechsels und die Besteuerung von Liquidation und Unternehmensumstrukturierungen erkennen das Steuerrecht als zentralen Bestandteil der Marktordnung erkennen und verstehen steuergesetzgeberische Vorstellungen von Märkten und Unternehmen kennen Ansätze der Steuerwirkungstheorie als Grundlage der ökonomischen Rechtskritik und können diese auf wohlfahrtsökonomische Konzepte der ökonomischen Rechtskritik zurückführen erlangen Wissen über das hinter Steuerwirkungstheorien stehende Theorieverständnis verstehen die gesamtwirtschaftlichen Zielsetzungen der Neutralität und der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und können diese auf allgemeinere Normen zurückführen sowie in methodologischer, wirtschaftstheoretischer und wirtschaftsethischer Hinsicht kritisch beurteilen verstehen wirtschaftspolitische Handlungsempfehlungen im Hinblick auf die Neutralität und die Gleichmäßigkeit der Besteuerung und sind in der Lage, steuerrechtliche Vorschriften der nationalen laufenden und aperiodischen Besteuerung im Hinblick auf diese gesamtwirtschaftlichen Ziele kritisch zu analysieren sind in der Lage, für einfache Fälle die Ertragsteuerbelastung zu ermitteln und die gesetzliche Regelung im konkreten Fall vor dem Hintergrund der Zielsetzungen der Neutralität und der Gleichmäßigkeit der Besteuerung kritisch zu beurteilen
Relevance	Die vermittelten Kenntnisse werden bei einer Tätigkeit in Steuerberatungsgesellschaften und darüber hinaus bei leitenden Tätigkeiten in Unternehmen jeder Branche benötigt.
Module Exam	Zum Modul erfolgt eine modulbezogene Prüfung in der Gestalt einer Klausur (in der Regel: 60-90 Minuten).
Usage in different degree programs	BWL EaF Master > Wahlpflichtbereich > 1st-3rd Sem, Elective GOEMIK Master > Wahlpflichtbereich > Bereich Betriebswirtschaftslehre > 1st-3rd Sem, Elective LA gbF/kbF BK Master > Masterprüfung in der kleinen beruflichen Fachrichtung > Finanz- und Rechnungswesen, Steuern > Wahlpflichtbereich Kleine berufliche Fachrichtung "Finanz- und Rechnungswesen, Steuern" > 1st-3rd Sem, Elective MedMan MedGW Master > Wahlpflichtbereich I > Bereich BWL > 1st-3rd Sem, Elective MedMan WiWi Master > Wahlpflichtbereich II > Bereich BWL > 1st-3rd Sem, Elective MuU Master > Wahlpflichtbereich III > Wahlpflichtbereich III A.: Märkte und Unternehmen aus Unternehmensperspektive > 1st-3rd Sem, Elective VWL Master > Wahlpflichtbereich II > 1st-3rd Sem, Elective
Elements	Lecture with integrated Colloqium National Taxation and Tax Effects (3 Credits) Exercise National Taxation and Tax Effects (3 Credits)
Module: National Taxation and Tax Effects (WIWI‑M0497)

Lecture with integrated Colloqium: National Taxation and Tax Effects (3 Credits)
Organisational Unit	Lehrstuhl für Unternehmensbesteuerung
Lecturer	Prof. Dr. Ute Schmiel
Hours per week	2	Language	German
Cycle	summer semester	Participants at most	0
Preliminary knowledge Grundlagen der Ertragsbesteuerung, Grundlagen der Unternehmensbesteuerung im nationalen Kontext, Grundlagen der Unternehmensbesteuerung im internationalen Kontext, Einführung in die ökonomische Steuerrechtskritik: Steuerwirkungstheorie, gesamtwirtschaftliche Ziele der Besteuerung, kritische Analyse des Steuerrechts vor dem Hintergrund von Neutralität und Gleichmäßigkeit der Besteuerung.
Abstract Erwerb umfassender Kenntnisse und Fähigkeiten über ökonomische Wirkungen der Besteuerung von Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften im nationalen Kontext.
Contents Gegenstand und Aufgaben der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre Ziele der Unternehmensbesteuerung: Neutralität und Gleichmäßigkeit Konzeptionen der Unternehmensbesteuerung des geltenden Steuerrechts Besteuerung von Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel Einführung in die ökonomische Steuerrechtskritik nationaler periodischer und aperiodischer Unternehmensbesteuerung: Steuerwirkungstheorie, gesamtwirtschaftliche Ziele der Besteuerung, kritische Analyse des Steuerrechts vor dem Hintergrund von Neutralität und Gleichmäßigkeit der Besteuerung Relevanz von Steuermoral
Literature Umfassende Literaturangaben werden in den Vorlesungsunterlagen aufgeführt
Teaching concept Vorlesung (50%) mit integriertem Kolloquium (50%): Präsentation des Stoffes, interaktives Erarbeiten von Detailproblemen, Diskussion Die Veranstaltung entspricht einem Vorlesungsanteil von 1 SWS und einem Kolloquiumsanteil von 1 SWS.
Lecture with integrated Colloqium: National Taxation and Tax Effects (WIWI‑C0669)

Exercise: National Taxation and Tax Effects (3 Credits)
Organisational Unit	Lehrstuhl für Unternehmensbesteuerung
Lecturer	Prof. Dr. Ute Schmiel
Hours per week	2	Language	German
Cycle	summer semester	Participants at most	0
Preliminary knowledge Kenntnisse der periodischen Ertragsbesteuerung Insbesondere sollten Kenntnisse der laufenden Besteuerung von Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften, Kenntnisse der Besteuerung von Beteiligungsveräußerungen und Grundkenntnisse der ertragsteuerlichen Verlustverrechnung als Vorwissen vorhanden sein.
Abstract Der Inhalt der Vorlesung „Ökonomische Wirkungen der Besteuerung im nationalen Kontext“ wird mit Hilfe von Fällen und Beispielen vertieft.
Contents Fälle und Beispiele zum Stoff der Vorlesung. Gemeinsames Studium wissenschaftlicher Fachliteratur.
Literature Umfassende Literaturangaben werden in den Unterlagen zur gleichnamigen Vorlesung aufgeführt
Teaching concept Lösung der Fälle und Beispiele, Präsentation und Diskussion der Lösungen
Exercise: National Taxation and Tax Effects (WIWI‑C0670)