Module: International Taxation and Tax Effects

Module: International Taxation and Tax Effects (6 Credits)
Responsible	Prof. Dr. Ute Schmiel
Admission criteria	See exam regulations.
Workload	180 hours of student workload, in detail: Attendance: 30 hours Preparation, follow up: 90 hours Exam preparation: 60 hours
Duration	The module takes 1 semester(s).
Qualification Targets	Die Studierenden erläutern die Rechtsquellen der Besteuerung und die Steuerpflichten im internationalen Kontext problematisieren das Phänomen der Doppelbesteuerung beurteilen die Besteuerung internationaler Unternehmensaktivitäten kritisch aus ökonomischer Perspektive greifen dabei auf Kenntnisse zur grenzüberschreitenden Unternehmensbesteuerung zurück ermitteln die Besteuerung ausgewählter Outbound- sowie Inbound-Aktivitäten in ihren vielfältigen Konstellationen unter Rückgriff auf umfassende Kenntnisse erkennen das internationale Steuerrecht als zentralen Bestandteil der Marktordnung erkennen und verstehen steuergesetzgeberische Vorstellungen von Märkten und Unternehmen kennen Ansätze der Steuerwirkungstheorie als Grundlage der ökonomischen Rechtskritik und können diese auf wohlfahrtsökonomische Konzepte der ökonomischen Rechtskritik zurückführen sowie auf dieser Grundlage Anreize zur Erfolgsverlagerung erklären erlangen Wissen über das hinter Steuerwirkungstheorien stehende Theorieverständnis verstehen die gesamtwirtschaftlichen Zielsetzungen der Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität der Besteuerung und können Bezüge zur Neutralität und Gleichmäßigkeit der Besteuerung herstellen sowie in methodologischer, wirtschaftstheoretischer und wirtschaftsethischer Hinsicht kritisch beurteilen verstehen wirtschaftspolitische Handlungsempfehlungen im Hinblick auf die Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität der Besteuerung und sind in der Lage, steuerrechtliche Vorschriften der internationalen Besteuerung im Hinblick auf diese gesamtwirtschaftlichen Ziele kritisch zu analysieren sind in der Lage, für einfache Outbound- und Inbound-Aktivitäten die Ertragsteuerbelastung zu ermitteln und die gesetzliche Regelung im konkreten Fall vor dem Hintergrund der Zielsetzung der Neutralität und Gleichmäßigkeit der Besteuerung kritisch zu beurteilen
Relevance	Die vermittelten Kenntnisse werden bei einer Tätigkeit in Steuerberatungsgesellschaften und darüber hinaus bei leitenden Tätigkeiten in Unternehmen jeder Branche benötigt.
Module Exam	Zum Modul erfolgt eine modulbezogene Prüfung in der Gestalt einer Klausur (in der Regel: 60-90 Minuten).
Usage in different degree programs	BWL EaF Master > Wahlpflichtbereich > 1st-3rd Sem, Elective GOEMIK Master > Wahlpflichtbereich > Bereich Betriebswirtschaftslehre > 1st-3rd Sem, Elective LA gbF/kbF BK Master > Masterprüfung in der kleinen beruflichen Fachrichtung > Finanz- und Rechnungswesen, Steuern > Wahlpflichtbereich Kleine berufliche Fachrichtung "Finanz- und Rechnungswesen, Steuern" > 1st-3rd Sem, Elective MuU Master > Wahlpflichtbereich III > Wahlpflichtbereich III A.: Märkte und Unternehmen aus Unternehmensperspektive > 1st-3rd Sem, Elective VWL Master > Wahlpflichtbereich II > 1st-3rd Sem, Elective
Elements	Lecture with integrated exercise International Taxation and Tax Effects (6 Credits)
Module: International Taxation and Tax Effects (WIWI‑M0498)

Lecture with integrated exercise: International Taxation and Tax Effects (6 Credits)
Organisational Unit	Lehrstuhl für Unternehmensbesteuerung
Lecturer	Prof. Dr. Axel Nientimp
Hours per week	2	Language	German
Cycle	winter semester	Participants at most	0
Preliminary knowledge Kenntnisse der periodischen Ertragsbesteuerung Insbesondere sollten Kenntnisse der laufenden Besteuerung von Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften, Kenntnisse der Besteuerung von Beteiligungsveräußerungen und Grundkenntnisse der ertragsteuerlichen Verlustverrechnung als Vorwissen vorhanden sein.
Abstract Erwerb umfassender Kenntnisse und Fähigkeiten über ökonomische Wirkungen der Unternehmensbesteuerung im internationalen Kontext.
Contents Grundlagen der Unternehmensbesteuerung im internationalen Kontext: Problematik der Doppelbesteuerung, Rechtsquellen: EU-Recht, Doppelbesteuerungsabkommen Besteuerung ausgewählter Outbound- und Inbound-Aktivitäten Erfolgsabgrenzung grenzüberschreitender Aktivitäten Einführung in die ökonomische Steuerrechtskritik der internationalen Besteuerung: Steuerwirkungstheorie, gesamtwirtschaftliche Ziele der Besteuerung, kritische Analyse des Steuerrechts vor dem Hintergrund von Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität, Verteilungsgerechtigkeit zwischen betroffenen Staaten Grenzen der internationalen Steuergestaltung (base erosion and profit shifting)
Literature Umfassende Literaturangaben werden in den Vorlesungsunterlagen aufgeführt
Teaching concept Präsentation des Stoffes, interaktives Erarbeiten von Detailproblemen, umfassendes eigenständiges Literaturstudium, Diskussion Die Veranstaltung entspricht einem Vorlesungsanteil von 1 SWS und einem Übungsanteil von 1 SWS.
Lecture with integrated exercise: International Taxation and Tax Effects (WIWI‑C0671)